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Wann mssen Steuern auf Preisgelder gezahlt werden? (Update)


Teilnehmer eines Wettbewerbs prfen im Vorfeld selten, ob sie bei einem Preisgeldgewinn Steuern abfhren mssen. Das kann am Ende teuer werden.


Frank Ommerborn
Die Wettbewerbs- Unterlagen sollten vor der Teilnahme genau geprft werden, sagt Frank Ommerborn. Der Steuerberater der ABRE-Kln stand biz-AWARDS Rede und Antwort.

Wirtschaftlicher Zusammenhang entscheidet
Entscheidend fr die Steuerpflicht sind nach Frank Ommerborn die Bedingungen der Ausschreibung und die Ziele des Wettbewerbs. "Einkommenssteuer muss auf ein Preisgeld immer dann gezahlt werden, wenn der Preisgewinn in einem untrennbaren wirtschaftlichen Zusammenhang mit der eigenen Arbeit steht. Oder anders ausgedrckt: Wer aus einem Preisgeld Umstze erzielen kann, muss Steuern zahlen."

Die Betroffenen
Betroffen sind demnach bei Business-Wettbewerben vor allem Unternehmer und Grnder, aber auch Erfinder oder Selbstndige der Film- und IT-Branche.

Weitere Beispiele fr betroffene Gewinner sind:

Preis fr ein besonderes Werk.
Geldpreise mit Zuschusscharakter, die vom Preistrger im Rahmen seiner beruflichen oder betrieblichen Arbeit verwendet werden mssen.
Preise fr eine Idee, aus der ein wirtschaftlicher Nutzen entstehen soll.

Die Steuerfreien
"Steuerfrei bleibt das Preisgeld dann, wenn es von einer Stiftung kommt oder aufgrund der Lebensleistung, einer Tat, der Persnlichkeit oder Grundhaltung verliehen wird. Dies wre zum Beispiel der Fall beim Deutschen Zukunftspreis", sagt Frank Ommerborn.

Auch ein Preisgeld fr eine bestimmte unternehmerische Einzelleistung bleibe in der Regel steuerfrei. Geregelt sind die steuerfreien Bezge in Paragraph 3 des Einkommenssteuer-Gesetzes (siehe Anhang).

Beispiele aus der Praxis
Was in der Theorie einfach klingt, gestaltet sich in der Praxis allerdings schwierig. Oft ist nach Ommerborn auf Anhieb nicht zu erkennen, ob eine Steuerpflicht besteht.

Einige Beispiele aus der Praxis sollen eine Hilfe beim Bewerten geben.

1. Grnderwettbewerb
Preisgelder aus Grnderwettbewerben unterliegen der Steuerpflicht. In der Regel erhlt der Grnder das Preisgeld laut Ommerborn als Startgeld bzw. Starthilfe fr den weiteren Unternehmensstart. Damit sei ein untrennbarer wirtschaftlicher Zusammenhang gegeben.

2. Unternehmerpreis fr wirtschaftliche Leistung
Hier gelten die gleichen Bedingungen wie beim Grnderwettbewerb. In der Regel ist das Preisgeld steuerpflichtig.

Ausnahmen bestehen bei der Preisvergabe fr das gesamte Lebenswerk oder fr eine knstlerische Einzelleistung ohne wirtschaftlichen Bezug.

3. Innovationspreis fr Erfindung
Erhalten Unternehmen einen Geld-Gewinn fr eine Erfindung oder Entwicklung, gilt das Einkommenssteuer-Gesetz.

Bei Einzelpersonen sei die Sachlage zum Teil unklar. Der Sieger eines Erfinderpreises sollte in der Regel keine direkten Einknfte aus seinem Preisgeld erzielen knnen und bleibt daher steuerbefreit. Befindet er sich bereits in Patent-Verhandlungen mit einem Unternehmen und kann diese durch den Wettbewerbs-Gewinn abschlieen, knnten allerdings Steuern auf das Preisgeld erhoben werden.

4. Projektpreise
Geldpreise fr ein bestimmtes Projekt sind steuerpflichtig.

5. Engagement
Da sich aus einem Engagementpreis meist kein direkter wirtschaftlicher Zusammenhang ergibt, sollte der Geldgewinn steuerfrei bleiben. Das gilt ohnehin, wenn der Preis von einer Stiftung vergeben wird.

6. Umwelt
Bei Umweltpreisen ist eine generelle Aussage zur Steuerpflicht nicht mglich. Entscheidend sind hier die Wettbewerbs-Kriterien, -kategorien und der Veranstalter des Wettbewerbs (Stiftung, Unternehmen, Bund).

Fazit
Unternehmer und Grnder sollten die Wettbewerbsunterlagen genau prfen und bei Veranstaltern nachfragen, ob ein mglicher Gewinn versteuert werden muss. Den Steuerberater hinzuzuziehen, kann sicher auch nicht schaden.

Kontakt
Frank Ommerborn
Steuerberater
ABRE-Kln
Bayenthalgrtel 51
D-50968 Kln

Telefon: 0221 / 34 809 40
E-Mail: steuerberater[at]abre-koeln.de

Anhang: Steuerfreie Bezge nach Paragraph 3 des Einkommenssteuer-Gesetzes
Steuerfrei sind unter anderem Bezge [] die zu dem Zweck bewilligt werden, die Erziehung oder Ausbildung, die Wissenschaft oder Kunst unmittelbar zu frdern.
[] Voraussetzung fr die Steuerfreiheit ist, dass der Empfnger mit den Bezgen nicht zu einer bestimmten wissenschaftlichen oder knstlerischen Gegenleistung oder zu einer bestimmten Arbeitnehmerttigkeit verpflichtet wird.

3 Kommentare:
von StB Petra Thomassen am 23.05.2012 - 11:30 UhrLieber Kollege Ommerborn,

mit der Äußerung "das Preisgeld ist steuerfrei, wenn es von einer Stiftung kommt" verunsichern sie meine Mandanten bzw. erzeugen hier den Eindruck, dass generell alle Preisgelder, die von Stiftungen ausgezahlt werden, nicht der Einkommensteuer unterliegen. Das ist in dieser Einfachheit nicht korrekt, vielleicht könnten Sie das ergänzen oder berichtigen.
Vielen Dank und freundliche Grüße

Petra Thomassen
Steuerberaterin
K&oum...
von A. Wellding am 27.09.2010 - 19:28 UhrSehr geehrter Herr Körösi, Herr Böhl ist leider nicht mehr bei biz-AWARDS. Daher empfehle ich, sich mal direkt den befragten Experten, Herrn Ommerborn, zu wenden - unter den angegebenen Kontaktdaten. MfG - A. Wellding
von Mario Körösi am 27.09.2010 - 18:02 UhrSehr geehrter Herr Böhl,

ich habe Ihren Artikel zum Thema Wann müssen Steuern auf Preisgelder gezahlt werden? mit großem Interesse gelesen. Leider wird für mich als Laie nicht klar, ob Sie von Einkommenssteuer oder Umsatzsteuer sprechen.
Meine konkrete Frage: sind für derartige Preisgeld Umsatzsteuer zu zahlen.
Meine Meinung: nein, da hier nicht das Leistung-Gegenleistungsprinzip greift. Liege ich damit richtig?

Freundliche Grüße

Mario Körösi
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